Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016SEE NOTAS IMPORTANTES NO FINAL Perguntas Frequentes Plano de Compra de Ações de Empregado (ESPP) Descrição Breve: Um plano voluntário após impostos, oferecido pela Expedia, que permite que os funcionários usem deduções de folha de pagamento para comprar ações a uma taxa de desconto de 15. As compras de ações são feitas a cada seis meses, com base no menor preço de fechamento no primeiro ou no último dia do período de oferta de seis meses. 1. Como será administrado o actual período de oferta de ESPP no que respeita à fusão O actual período de oferta de ESPP da Expedia continuará a decorrer como habitualmente. O período vai de 1º de janeiro de 2003 a 30 de junho de 2003 e a data prevista para o fechamento do acordo nos Estados Unidos é posterior ao período de oferta, em ou próximo de 1/8/03 (veja o cronograma abaixo). As ações ainda serão compradas em 30/06/03 e o preço de compra será o menor entre o preço da ação em 1/1/03 ou o preço da ação em 30/06/03, menos o desconto de 15. Depois que as ações forem compradas, elas são suas para manter ou vender. Quaisquer ações detidas serão convertidas para ações dos EUA no fechamento do negócio, usando o índice de 1.93875 comunicado anteriormente. Por exemplo, se você adquirir 20 ações da Expedia através de deduções na folha de pagamento neste período de oferta, essas ações serão convertidas em 38 (20 1,93875) ações dos EUA no fechamento do negócio. 2. O que acontecerá com o próximo período de oferta do ESPP, começando em 1º de julho de 2003 A compra em 30 de junho de 2003 será a última compra do Plano de Compra de Ações da Expedia Employee. Não haverá período de oferta a partir de 1º de julho de 2003. 3. O que acontecerá com qualquer excesso de caixa remanescente após a compra em 30 de junho de 2003 Qualquer saldo restante em caixa após a compra de ações inteiras em 30/06/03 será reembolsado aos funcionários. 4. Após o fechamento da transação nos EUA, o que acontece com as ações da Expedia ESPP que eu ainda possuo Ações que já foram compradas através do Expedia ESPP que ainda está em vigor no fechamento da transação, serão convertidas em ações dos EUA, sujeitas a a relação de troca de 1,93875. 5. Como a conversão afeta o tratamento fiscal da ação que comprei através do Expedia ESPP (apenas funcionários dos EUA) A conversão não afeta o tratamento fiscal de suas ações do ESPP. Não há nenhum imposto adicional no momento da conversão para as ações dos EUA, e os períodos de detenção necessários para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo continuarão a basear-se na data original da compra. 6. O ESPP da Expedia146s será substituído por um ESPP dos EUA após a conclusão deste período de oferta? Os EUA estão em processo de revisão do seu atual plano de ESPP. Nós lhe daremos mais informações sobre o ESPP assim que ele estiver disponível para nós. 7. Continuarei a ter minha conta PaineWebber para administrar minhas ações compradas após o fechamento. Atualmente, a USA e a Expedia possuem diferentes empresas administradoras de ações que administram seu patrimônio. Ainda não foi determinado onde as suas ações ESPP residirão após o fechamento da transação. Mais detalhes seguirão enquanto aprendemos mais. Breve Descrição: Um direito, concedido pela empresa, de comprar ações a um preço especificado durante um período de tempo especificado. Você não possui a ação até exercer sua opção de comprar a ação ao preço de compra especificado. 1. Como a fusão dos EUA afeta minhas opções de ações da Expedia Todas as opções de ações Expedia adquiridas e não investidas serão convertidas em opções de ações equivalentes nos EUA, de acordo com a relação de troca de 1.93875. Para ilustrar o que acontece, vamos usar um exemplo de um empregado que tenha 200 opções de ações com um preço de exercício de 30,00. 2. Como isso afeta o vesting e outros termos de minhas opções de ações Sua programação de vesting permanecerá inalterada e continuará a ser baseada na data de concessão original. Os outros termos de suas opções de ações permanecerão os mesmos. Continuando com o exemplo acima, vamos dizer que as 200 opções foram concedidas em 11 de março de 2002 com um cronograma de aquisição de 188 adquiridos após um ano, 1/48 a cada mês, até que 100 das opções sejam adquiridas após quatro anos da concessão. encontro. É assim que o cronograma de aquisição seria, antes e depois da conversão: Antes da conversão Total de opções adquiridas Após a conversão Total de opções exercidas 01/08/2003 (estimativa de fechamento) 3. Quais são as consequências fiscais de a conversão para minhas opções de ações (somente funcionários dos EUA) Você não será taxado sobre a conversão de opções de ações da Expedia em opções de ações nos EUA. Você só será taxado quando exercer suas opções de ações nos EUA. 4. O que acontece com minhas opções de ações se eu rescindir o contrato de trabalho antes do encerramento da fusão? E se após o encerramento ocorrer antes ou depois do encerramento da fusão, você perderá todas as opções não utilizadas após a rescisão do contrato de trabalho com a Expedia. . Você terá três meses após sua data de encerramento para exercer suas opções adquiridas, caso contrário, elas expirarão. Os empregados demitidos com opções adquiridas e em circulação, a partir do fechamento da fusão, terão essas opções convertidas em opções adquiridas nos EUA, usando a mesma relação de troca de 1,93875. As opções dos EUA também expiram após três meses da data de sua rescisão. 5. Continuaremos a ter PaineWebber administrando nossas opções de ações após o fechamento Como com o ESPP, EUA e Expedia atualmente têm diferentes empresas de administração de estoque que lidam com suas opções de ações. Nós provavelmente moveremos a administração de nossas opções de ações para o administrador do plano de ações da USA146, Smith Barney. Mais detalhes seguirão enquanto aprendemos mais. Unidades de Ações Restritas Breve Descrição: Um direito, concedido pela empresa, de receber ações ordinárias sobre o colete. Você realmente possui ações de ações quando a aquisição ocorre. 1. Como a fusão dos EUA afeta minhas unidades de estoque restritas da Expedia Todas as unidades de estoque restritas da Expedia serão convertidas em unidades de estoque restritas equivalentes dos EUA, de acordo com a relação de troca de 1.93875. Let146s usa um exemplo de um funcionário que tem 80 unidades de estoque restritas que foram concedidas em 7 de fevereiro de 2003. 2. Como a conversão afeta o valor de minhas unidades de estoque restritas O valor de unidades de estoque restritas é baseado no valor real da unidade. estoque. Depois que suas unidades de estoque restritas da Expedia forem convertidas em unidades de estoque restritas dos EUA, o valor de suas unidades de estoque restritas dos EUA será baseado no valor das ações dos EUA (símbolo: USAI) 3. Como isso afeta o investimento em minhas unidades de estoque restritas Sua programação de aquisição permanecerá inalterada e continuará com base na data de concessão original. Suas unidades de estoque restritas são investidas a 25 por ano em cada aniversário da data de concessão. Portanto, se você recebeu 80 unidades de estoque restritas em 2/7/03 e teria investido em 20 unidades em 2/7/04, você receberá agora 155 unidades de estoque restritas dos EUA, e 25 ou 38 unidades serão investidas em 2/7 / 04. 4. Quais são as conseqüências fiscais da conversão em minhas unidades de estoque restritas (somente funcionários dos EUA) Você não será taxado sobre a conversão de unidades de estoque restritas da Expedia em unidades de estoque restritas dos EUA. Você será taxado como seu colete de unidades de ações restritas dos EUA. 5. As minhas unidades de ações restritas dos EUA estarão sujeitas à tributação sobre o colete (apenas funcionários dos EUA) Sim, como acontece com as unidades de estoque restritas da Expedia, você estará sujeito ao imposto de renda comum sobre o valor justo de mercado das unidades de ações restritas dos EUA adquiridas . 6. O que acontece com minhas unidades de estoque restritas se eu terminar o emprego antes do fechamento da fusão EUA? E após o término Se o término do emprego ocorrer antes ou depois do fechamento da fusão, você perderá todas as unidades de ações restritas não investidas após a sua rescisão. emprego com a Expedia. Ao contrário das opções, as unidades de ações restritas investidas e não investidas não têm datas de vencimento. 7. O PaineWebber administrará nossas unidades de estoque restritas após o fechamento. Provavelmente, moveremos a administração de nossas unidades de estoque restritas para o administrador do plano de ações da USA146, Smith Barney. Mais detalhes seguirão enquanto aprendemos mais. Este documento contém declarações prospectivas relativas a eventos futuros ou desempenho financeiro futuro que envolvem riscos e incertezas. Tais enunciados podem ser identificados por terminologia, como por exemplo, por exemplo, por exemplo, por planos, por planos, por previsões, por previsões, por previsões, por critérios, por critérios ou por termos comparáveis. Essas declarações são apenas previsões e os resultados reais podem diferir materialmente daqueles antecipados nessas declarações com base em vários fatores, como aqueles identificados nos arquivamentos da empresa na SEC. INFORMAÇÕES ADICIONAIS E ONDE ENCONTRÁ-LO Em relação à transação de fusão proposta, a USA Interactive e a Expedia apresentarão uma declaração / prospecto de informações e procuração junto à Securities and Exchange Commission. Os investidores e detentores de valores mobiliários são aconselhados a ler atentamente a procuração e a declaração / prospecto de informações sobre a transação proposta quando ela estiver disponível, pois ela conterá informações importantes. Os investidores e detentores de valores mobiliários podem obter uma cópia gratuita da declaração de procuração / informação / prospecto (quando disponível) e outros documentos que contenham informações sobre a USA Interactive e a Expedia, gratuitamente, no site da SEC146 em sec. gov. Cópias gratuitas dos registros da USA Interactive146 podem ser obtidas direcionando uma solicitação para a USA Interactive, 152 West 57th Street, Nova York, Nova York, 10019, Atenção: Relações com Investidores, e cópias gratuitas dos registros da Expedia146 podem ser obtidas direcionando uma solicitação à Expedia. , Inc. 13810 SE Eastgate Way, Suite 400, Bellevue, Washington 98005, Atenção: Relações com Investidores Opções de stock de empregado Uma opção de stock de empregado é o direito que lhe é dado pelo seu empregador de comprar (exercício) um certo número de acções da empresa. a um preço pré-estabelecido (a concessão, greve ou preço de exercício) durante um certo período de tempo (o período de exercício). A maioria das opções é concedida em ações negociadas publicamente, mas é possível para empresas de capital fechado projetar planos semelhantes usando seus próprios métodos de precificação. Normalmente, o preço de exercício é igual ao valor de mercado das ações no momento em que a opção é concedida, mas nem sempre. Pode ser menor ou maior que isso, dependendo do tipo de opção. No caso de opções de empresas privadas, o preço de exercício é frequentemente baseado no preço das ações na última rodada de financiamento da empresa. Os funcionários lucram se puderem vender suas ações por mais do que pagaram no exercício. O National Center for Employee Ownership estima que os empregados abrangidos por planos de opções de ações de base ampla recebam um valor igual a entre 12 e 20 de seus salários do spread entre o que pagam por suas ações opcionais e pelo que elas vendem. A maioria das opções de ações tem um período de exercício de 10 anos. Este é o período máximo durante o qual as ações podem ser compradas ou a opção exercida. Restrições dentro deste período são prescritas por um cronograma de aquisição, que define o tempo mínimo que deve ser cumprido antes do exercício. Com algumas outorgas de opções, todas as ações são adquiridas após apenas um ano. Com a maioria, no entanto, algum tipo de esquema de aquisições graduadas entra em jogo: por exemplo, 20 das ações totais são exercíveis após um ano, outras 20 após dois anos e assim por diante. Isso é conhecido como vesting escalonado ou escalonado. A maioria das opções é totalmente adquirida após o terceiro ou quarto ano, de acordo com uma pesquisa recente da consultora Watson Wyatt Worldwide. Sempre que o valor de mercado das ações for maior do que o preço da opção, a opção é dita como dinheiro. Por outro lado, se o valor de mercado for menor do que o preço da opção, a opção é considerada fora do dinheiro ou debaixo d'água. Em tempos de volatilidade do mercado de ações, uma empresa pode reavaliar suas opções, permitindo que os funcionários troquem opções subaquáticas por aquelas que estão no dinheiro. Por exemplo, se as opções fossem originalmente exercíveis em 50, e o preço do mercado de ações caísse para 30, a empresa poderia cancelar a concessão da primeira opção e emitir novas opções exercíveis pelo novo preço das 30 ações. Pode soar como trapaça, mas é perfeitamente legal. Os investidores externos, no entanto, geralmente desaprovam a prática - afinal de contas, eles não têm oportunidade de reapreçamento quando o valor de suas próprias ações cai. CNNMoney (New York) Publicado pela primeira vez em 28 de maio de 2015: 18:04 ET
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